SIMPLE IRA 和401(k) 計劃的員工(EMPLOYEE)可以讓雇主(EMPLOYER) 為員工貢獻部分退休計劃的錢。
b. 貢獻的最遲日期是發薪水後的30天內。
c. 員工可以一年最多存$19,000 (2019 年)，雇主可貢獻3%員工薪水部分或一元對一元。最多只能$19,000元，雇主也就同樣最多貢獻$19,000。雇主也可以無選擇性、無歧視地給每一個僱員貢獻2%，但該僱員至少有$5000的工資。
d. 如果僱員年齡超過50歲，可以多存$2500。
e. 員工對計劃的貢獻是不可以被剝奪的(UNFORFEITABLE)。也就是說，雇主有這個計劃，僱員是可以充分利用的。僱員利用的意思是除了他可以減少自己的稅前收入存入部分工資外，雇主也要為員工貢獻部分(MATCH)。
f. 很多聰明的雇主想出了很多辦法來延遲為僱員貢獻。比如一年或三年的資格限制等 (這種限制是合法的)。
g. 該計劃可以在每個自然年的一月一日到十月一日之間建立。
h. 建立SIMPLE IRA計劃要用5304-SIMPLE或者5305-SIMPLE 表。
i. 若雇主允許參加此計劃的僱員選擇金融機構的話，要用5304-SIMPLE 表，如果雇主不允許參加此計劃的僱員選擇金融機構，而要所有的參加者用同一個金融機構的話，要用5305-SIMPLE 表。
退休計劃到底有何稅務優點，下面舉例說明如下：
i)在2017年，僱員張先生，總收入是$350,000。他選擇存入帳戶5%作為401K，$350,000 X 5%=$17,500，17,500超過了$16,500的最大數，所以張先生只能自己存$16,500，但同時雇主也要為他存$16,500。他退休帳戶就有了$33,000的餘額，這就是退休帳戶的魅力。
ii) 對個人和公司的報稅影響如下：
a. 公司的$16,500可以抵稅，如果稅率是33%的話，公司省稅$5445。 $16,500-5445=$11055，公司只多付了$11055，如果這個僱員是雇主自己，他為自己存了$33000的退休帳戶錢，他還為自己的公司省了$5445的稅，此消彼長，張雇主（也是僱員）的福利是$21945。
b. 張先生自己的年總收入當年也減少了$16,500，（不要認為這$16,500不交稅，只是延遲繳稅，等退休收入少時再拿出時，可以少交稅）。一般59.5歲才能提出，他的稅率是33%，$16,500 X 33%=$5445，他個人也能省$5445。
c. 實際上，雇主不必參加401K，雇主有更好的計劃來省稅，下面再談。
iii) a. 李先生40歲，在2019 年，作為僱員收入是$30,000，他可以選擇存入401K，5% $30,000X5%=$1500，李先生的雇主要為他存3%，$30,000 X 3%= $900，2017年李先生，就有了$2400的退休帳戶基金，儘管不多，但是十年下來，也有了$24,000元。 2020年李先生提出$20,000 的 401K 存款作為頭款，買了棟房子，房子的利息到年底估計有$10000。雖然，$10,000的退休帳戶錢在2020年是收入，但20,000的房貸利息和地稅將此收入低消$20000，不必繳稅。加上李先生是買第一棟房屋，提早提出（一般59.5歲才能提出）免罰款但需將來還回一萬。雖然李先生工資不高，但公司的福利為他提供了近$20000元的現金，稅金在合適的時候(2020年)也免了。同時第一次買房退款8000元，李先生買了房子還拿到現金，這就是財務規劃。
b.否則李先生在2020年拿出錢，不買房子去南非看世界杯，$20,000的罰款(EARLY DISTRIBUTION PENALTY) 是$2000，2010年的他的個人稅率是20%，$20000 X 20%=$4000，$4000 +$2000=$6000，他在2021年四月十五號前要繳比平常多$6000 的稅，不算計害死人。
